Každý rok v marci a apríli sa rovnaký príbeh opakuje: niekto podá daňové priznanie, o pár týždňov dostane list z daňového úradu a zistí, že niečo nenahlásil, niečo si odpočítal nesprávne, alebo skrátka nestihol termín. Daňové priznanie na Slovensku nie je raketová veda, ale obsahuje dostatok pascí, do ktorých sa dá ľahko chytiť, aj keď ho nevypĺňate prvý raz.
Pozreli sme sa na chyby, ktoré sa opakujú najčastejšie, a zozbierali sme praktické skúsenosti ľudí, ktorí si nimi prešli. Niekoľko z nich sa dá ľahko opraviť, iné vás však môžu stáť konkrétne eurá navyše.
Typ A alebo typ B – záleží na tom viac, než si myslíte?#
Základná vec, ktorá rozhoduje o celom formulári: daňové priznanie existuje v dvoch verziách. Typ A je určený pre zamestnancov, ktorí mali príjmy len zo závislej činnosti (teda zo zamestnania). Typ B je pre živnostníkov, prenajímateľov, ľudí s príjmami z kapitálu, z predaja nehnuteľností alebo z iných zdrojov.
Problém nastáva vtedy, keď niekto počas roka popri zamestnaní mal aj iný príjem, ale stále vyplní len typ A. Príjmy z brigády na faktúru, z prenajatej garáže alebo zo zisku na kryptomenách tam jednoducho nepatria. Výsledok? Daňový úrad dáta krížovo porovnáva so systémami sociálnej a zdravotnej poisťovne a nesúlad skôr či neskôr vyjde najavo.
Zabudnuté príjmy: brigády, prenájom či krypto?#
Toto je zdroj veľkého množstva problémov, pretože ľudia podvedome vnímajú niektoré príjmy ako „malé“ alebo „neoficiálne“. Z právneho hľadiska to tak však nie je.
Príjmy z brigád na dohodu sú zdaniteľné, aj keď boli len jednorazové či sezónne. Ak vám zamestnávateľ z dohody o pracovnej činnosti alebo brigádnickej práce zrážal daň, dostanete od neho potvrdenie. Ak nezrážal (napríklad ste mali dohodu s odvodovou výnimkou ako študent), príjem stále musíte uviesť v priznaní.
Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti mnohí nehlásia roky. Štát to síce nevidí okamžite, ale situácia sa mení. Suma oslobodená od dane z prenájmu je aktuálne 500 eur ročne – čo je pri bežných cenách nájomného na Slovensku takmer vždy prekročené.
Kryptomeny predstavujú špeciálnu kapitolu. Predaj krypta, výmena jednej kryptomeny za druhú a v niektorých prípadoch aj staking generujú zdaniteľný príjem. Príjem sa počíta ako rozdiel medzi predajnou a obstarávacou cenou, pričom každá transakcia sa posudzuje samostatne. Straty z krypta si dnes od ziskov odpočítať nemožno – môžete si odpočítať len výdavky priamo súvisiace s nadobudnutím.
| Typ príjmu | Kde ho uviesť | Poznámka |
|---|---|---|
| Brigáda na dohodu | Typ B, oddiel 5 | Potvrdenie od zamestnávateľa |
| Prenájom | Typ B, § 6 ods. 3 | Oslobodenie 500 EUR ročne |
| Predaj krypta | Typ B, § 8 | Každá transakcia zvlášť |
| Predaj akcií | Typ B, § 8 | Vrátane zahraničných akcií |
| Dividendy zo zahraničia | Typ B, § 7 | Aj ak boli zdanené v zahraničí |
Nesprávne uplatnená NČZD – najdrahšia chyba?#
Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) je jednou z najsilnejších legálnych možností, ako si legálne znížiť daňovú povinnosť. A zároveň jednou z najčastejšie nesprávne uplatňovaných položiek.
NČZD na daňovníka predstavuje pre rok 2025 sumu 5 646,48 eura. Zamestnanci, ktorým ju zamestnávateľ uplatňoval mesačne pri výpočte mzdy, ju do vlastného priznania neuvádzajú znova. Kto však mal viacero zamestnávateľov počas roka alebo menil prácu, musí skontrolovať, či nebola uplatnená dvakrát – alebo naopak, či mu nejaká časť nechýba.
NČZD na manžela/manželku je podmienená príjmom partnera. Ak mal partner príjem nižší ako stanovená hranica, môžete si odpočítať rozdiel. Ak nemal žiadny príjem (napríklad bol na materskej či rodičovskej dovolenke), odpočítate si plnú sumu. Častá chyba: ľudia uplatnia túto NČZD aj vtedy, keď partner mal vyšší príjem a podmienka splnená nebola.
NČZD na III. pilier je ďalšia položka, ktorú ľudia buď zabudnú uplatniť, alebo si odpočítajú viac, než môžu. Maximum je 180 eur ročne zo zaplatených príspevkov. Podmienkou je, že zmluva spĺňa zákonom stanovené parametre.
Oneskorené podanie: koľko to skutočne stojí?#
Termín na podanie daňového priznania je štandardne 31. marec. S predĺžením ho možno posunúť o tri mesiace, prípadne o šesť mesiacov pri príjmoch zo zahraničia.
Ak termín premeškáte bez predĺženia, hrozí vám pokuta. Finančná správa môže uložiť sankciu od 30 až do 16 000 eur. Pri prvom meškaní o pár dní býva prístup zvyčajne benevolentnejší, no netreba sa na to spoliehať. Platí jednoduché pravidlo: čím skôr chybu napravíte, tým lacnejšie vás to v konečnom dôsledku vyjde.
Opravné verzus dodatočné daňové priznanie?#
Toto rozlíšenie často mätie aj ľudí, ktorí daňové priznanie podávajú už roky.
Opravné daňové priznanie podávate vtedy, keď ste ešte v riadnej lehote (teda do 31. marca), ale zistili ste chybu v už odoslanom priznaní. Opravné priznanie jednoducho nahradí to pôvodné a zaplatíte len správnu daň bez akýchkoľvek sankcií.
Dodatočné daňové priznanie prichádza na rad po uplynutí riadneho termínu. Ak ste uviedli nižšiu daň (napríklad ste zabudli na nejaký príjem), povinne podáte dodatočné priznanie a doplatíte rozdiel plus úrok z omeškania. Ak ste naopak uviedli vyššiu daň (napríklad ste prišli na odpočet, ktorý ste si neuplatnili), môžete požiadať o vrátenie preplatku práve cez dodatočné priznanie.
Zamestnanec a podnikateľ v jednom roku?#
Kto počas roka skončil v zamestnaní a začal podnikať na živnosť, musí v priznaní uviesť oba typy príjmov. Typ B obsahuje samostatný oddiel pre príjmy zo zamestnania, kam sa prenášajú údaje z Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od bývalého zamestnávateľa.
Chyba, s ktorou sa daňoví poradcovia stretávajú bežne: bývalý zamestnávateľ zabudol vydať potvrdenie, príjmy zostanú v priznaní neuvedené a daňovník si myslí, že podá priznanie len za obdobie živnosti. Príjmy z oboch období však musia byť v jednom spoločnom priznaní za celý rok.
Kedy sa už oplatí daňový poradca?#
Nie každý potrebuje platiť za profesionálne poradenstvo. Pre bežného zamestnanca s jedným zamestnávateľom je priznanie záležitosťou jednej hodiny s kalkulačkou.
Iná situácia však nastáva pri kombináciách rôznych príjmov, pri nehnuteľnostiach, zahraničných investíciách či kryptomenách. Komplexné daňové priznanie pre živnostníka s viacerými zdrojmi príjmov vyjde na 100 až 300 eur. Ak však poradca nájde odpočty, ktoré by ste sami prehliadli, táto investícia sa vám rýchlo vráti v podobe nižšej dane.
Daňové priznanie je každoročná administratívna povinnosť, no chyby sa v ňom opakujú, pretože pravidlá sa neustále menia. Kto si nie je istý, mal by radšej zavolať na bezplatnú infolinku Finančnej správy alebo navštívi daňový úrad osobne. Väčšinu základných otázok vám tam zodpovedajú ochotne a zadarmo.
